Thủ Tục Hoàn Thuế Gtgt Hàng Xuất Khẩu 2022 Online
Hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu là một trong những vấn đề được nhiều doanh nghiệp quan tâm. Tuy nhiên, các yêu cầu về điều kiện, hồ sơ và các thủ tục liên quan tới hoàn thuế khá phức tạp, được quy định ở nhiều văn bản pháp luật khác nhau.
Hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu là một trong những vấn đề được nhiều doanh nghiệp quan tâm. Tuy nhiên, các yêu cầu về điều kiện, hồ sơ và các thủ tục liên quan tới hoàn thuế khá phức tạp, được quy định ở nhiều văn bản pháp luật khác nhau.
Thủ tục hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu
a, Hồ sơ chuẩn bị khi doanh nghiệp tiến hành thủ tục hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu gồm:
Một số trường hợp không cần tờ khai hải quan như sau:
b, Quy trình hoàn thuế GTGT xuất khẩu gồm:
Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu “Thủ Tục Hoàn Thuế GTGT Hàng Xuất Khẩu“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.
Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán Online EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.
Phần mềm kế toán EasyBooks – Công cụ hỗ trợ đắc lực cho kế toán và nhà quản trị doanh nghiệp
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks – SOFTDREAMS
Địa chỉ: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Mễ Trì, Nam Từ Liêm, Hà Nội.
Thủ Tục Hoàn Thuế GTGT Hàng Xuất Khẩu
Thời gian gần đây, ngành xuất khẩu của nước ta đang phát triển mạnh mẽ, mang lại nhiều cơ hội kinh doanh hấp dẫn cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, để có thể tận dụng tối đa lợi ích từ hoạt động xuất khẩu, các doanh nghiệp cần phải hiểu rõ về thủ tục hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu. Trong bài viết này của Phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ tổng hợp và chia sẻ các thông tin liên quan về thủ tục hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu, mời quý bạn đọc cùng theo dõi nhé!
Hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu là gì?
Hàng hóa dịch vụ của doanh nghiệp khi xuất khẩu chịu thuế suất 0%, doanh nghiệp nếu đã nộp thuế được hoàn tương ứng với 2 trường hợp sau:
Doanh nghiệp được hoàn số thuế GTGT đã nộp ở khâu xuất khẩu theo tháng, quý (tùy thuộc việc doanh nghiệp kê khai tính thuế theo tháng hoặc theo quý), khi có số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ xuất khẩu chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên. Nếu số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ xuất khẩu dưới 300 triệu đồng thì được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.
Doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên.
Doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT trong một số trường hợp xuất khẩu sau:
Doanh nghiệp sẽ không được hoàn thuế đối với:
Doanh nghiệp có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng), quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý.
Trường hợp trong tháng, quý mà số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ chưa đủ 300 triệu đồng thì được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.
Trường hợp trong tháng / quý, doanh nghiệp vừa có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vừa có hàng hoá, dịch vụ bán trong nước thì phải hạch toán riêng số thuế GTGT đầu vào sử dụng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
Trường hợp không hạch toán riêng được thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xác định như sau:
Nếu sau khi bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ trong nước mà số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (bao gồm số thuế GTGT đầu vào hạch toán riêng được và số thuế GTGT đầu vào được phân bổ theo tỷ lệ nêu trên) còn lại từ 300 triệu đồng trở lên thì doanh nghiệp được hoàn thuế cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
Các đầu việc cần làm trước khi thực hiện thủ tục hoàn thuế GTGT
Trước khi bước vào quy trình hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp cần thực hiện một số công việc quan trọng để đảm bảo rằng thủ tục hoàn thuế GTGT được diễn ra thuận lợi và suôn sẻ. Đây là những bước chuẩn bị không chỉ giúp tiết kiệm thời gian, mà còn giảm thiểu rủi ro về việc hồ sơ bị trả lại hoặc bị yêu cầu bổ sung thông tin. Do đó, trước khi tiến hành thủ tục hoàn thuế, doanh nghiệp bạn cần chắc chắn đã hoàn tất các công việc sau đây:
1. Tìm hiểu kỹ về thủ tục hoàn thuế GTGT xem đơn vị của mình có đủ điều kiện hoàn thuế không, và nếu có thì thuộc trường hợp hoàn thuế GTGT nào.
2. Khi hoàn thuế GTGT thì phải thanh toán toàn bộ các hóa đơn đầu vào có số tiền thuế đề nghị hoàn kỳ này.
Đồng thời, kiểm tra toàn bộ chứng từ hóa đơn đầu vào, đối chiếu lại với số thuế trên tờ khai thuế xem có khớp ko. Nếu chưa khớp thì thực hiện điều chỉnh số liệu trên bảng kê mua vào mẫu 01-1/HT đúng với số đã kê khai.
3. Nếu hoàn thuế với hàng hóa xuất nhập khẩu, bạn cần có danh sách tờ khai thông quan của các hóa đơn đầu ra trong kỳ hoàn thuế (lấy số liệu từ bộ phận xuất nhập khẩu) rồi copy nội dung vào mẫu 01-2/HT – Danh sách tờ khai thông quan). Trên danh sách tờ khai xuất khẩu bộ phận XNK gửi sẽ không có nước nhập khẩu nên mình tra cứu cảng đến (nơi nhập khẩu hàng) để tìm ra nước nhập khẩu điền vào cột nước nhập khẩu theo mẫu 01-2/HT – Danh sách tờ khai thông quan.
4. Mẫu biểu gửi hồ sơ đề nghị hoàn qua trang thuế gồm mẫu: 01-1/HT (Bảng kê hóa đơn mua vào), 01-2/HT (Danh sách tờ khai thông quan), 01/HT (Giấy đề nghị hoàn) theo thông tư 80/2021/TT-BTC.
5. Trước khi làm thủ tục hoàn thuế GTGT thì trên tờ khai thuế GTGT của kỳ gửi hồ sơ hoàn phải điền số tiền đề nghị hoàn vào chỉ tiêu số thuế đề nghị hoàn thuế GTGT (Gửi tờ khai thuế GTGT của kỳ làm hoàn thuế GTGT trước khi gửi hồ sơ hoàn thuế GTGT và kỳ kê khai thuế GTGT đó phải trùng kỳ hoàn thuế trên giấy đề nghị hoàn thuế GTGT. Ví dụ tờ khai thuế tháng 08/23 thì kỳ hoàn trên giấy đề nghị hoàn là từ kỳ tiếp sau kỳ hoàn trước đến tháng 08/2023.
6. Số tiền đề nghị hoàn trên giấy đề nghị hoàn phải ít hơn hoặc bằng số tiền đề nghị hoàn trên tờ khai thuế GTGT.
7. Bảng kê mua vào ghi rõ chi tiết từng tên mặt hàng, đơn vị tính, số lượng, đơn giá như hóa đơn đầu vào và điền theo mẫu 01-1/HT.
8. Trước khi làm thủ tục hoàn thuế GTGT, cần liên hệ cơ quan thuế để biết cán bộ xử lý hồ sơ hoàn thuế cho đơn vị của mình.
9. Khi hồ sơ hoàn thuế gửi lên hệ thống sẽ có 1 số lỗi hệ thống báo nhưng cơ quan thuế sẽ không phải xử lý (không có thông báo lý do hồ sơ ko được chấp nhận). Nếu quá 3 ngày làm việc không nhận được thông báo chấp nhận hồ sơ hoàn thuế sẽ phải liên hệ cán bộ thuế để biết lý do hồ sơ không được chấp nhận và sửa lại hồ sơ cho đúng sau đó gửi lại hồ sơ như lần 1 đã gửi.
10. Cơ quan thuế rà soát hóa đơn đầu vào có thể yêu cầu loại các hóa đơn rủi ro ra khỏi số tiền đề nghị hoàn.
11. Lưu ý thêm lỗi hồ sơ hoàn thuế GTGT ko dc chấp nhận trên hệ thống thuế mà cơ quan thuế ko phải xử lý (ko có thông báo lý do hồ sơ ko dc chấp nhận): Số tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn của đơn vị phải đăng ký trên hệ thống thuế và STK đó đã được nhận tiền ở kỳ hoàn trước đó (ko dùng stk mới để nhận tiền hoàn) và tờ khai thuế GTGT của kỳ có số tiền đề nghị hoàn ở chỉ tiêu 42 đối với tờ khai thuộc trường hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu phải trùng kỳ trên giấy đề nghị hoàn.
12. Số thuế đề nghị hoàn đã đề nghị số tiền ở kỳ kê khai thuế chính thức lần đầu mà khi cơ quan thuế phát hiện ra hóa đơn rủi ro yêu cầu loại ra thì kê khai bổ sung điều chỉnh giảm ở kỳ đó vào chỉ tiêu 37 đối với tờ khai thuộc trường hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu (không được kê khai bổ sung lớn hơn số tiền đã đề nghị hoàn ở kỳ chính thức) sau đó đến kỳ kê khai hiện tại điều chình tăng bằng với số tiền đề nghị giảm ở kỳ khai bổ sung số đề nghị hoàn ở chỉ tiêu 37 đã kê vào chỉ tiêu 38 ở kỳ hiện tại.
